Лимит ПСН в 2027 году снизится до 15 млн рублей

Лимит ПСН в 2027 году снизится до 15 млн рублей: что проверить предпринимателю уже сейчас.

С 1 января 2027 года предельный доход для применения патентной системы налогообложения составит 15 млн рублей. Изменение уже принято: оно предусмотрено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Это не обсуждаемая инициатива и не положение законопроекта № 617-9.nalog

Главная особенность: для работы на патенте в 2027 году нужно учитывать доход не только самого 2027 года, но и предыдущего — 2026-го. Поэтому оценить право на ПСН стоит до окончания текущего года.nalog

Как меняется лимит доходов

Для каждого периода проверяются доходы за предыдущий календарный год и доходы, полученные с начала текущего года.nalog+1

Когда нельзя применять патент в 2027 году

Право на ПСН отсутствует, если доход за 2026 год превысит 15 млн рублей. Если доход за 2026 год укладывается в ограничение, необходимо продолжать контролировать выручку в течение 2027 года: превышение лимита приведет к утрате права на патент. Ровно 15 млн рублей — допустимая сумма, нарушение возникает при превышении.nalog

Пример. Предприниматель получил за 2026 год 18 млн рублей. По размеру дохода он укладывается в лимит ПСН на 2026 год — 20 млн рублей. Однако применять патент в 2027 году уже не сможет: для следующего года установлен предел 15 млн рублей.nalog

Если предприниматель совмещает патент и УСН

При совмещении ПСН и УСН для проверки лимита суммируются доходы от реализации по обоим режимам. Учитывать только поступления по патентной деятельности нельзя.nalog

Например, за 2026 год предприниматель получил:

• 11 млн рублей по деятельности на ПСН;

• 5 млн рублей по деятельности на УСН.

Общий доход для проверки ограничения — 16 млн рублей. Следовательно, применять ПСН в 2027 году нельзя, хотя доход непосредственно по патенту меньше 15 млн рублей.nalog

Если патентов несколько, лимит также не предоставляется отдельно на каждый из них: учитываются доходы по всем видам деятельности на ПСН.nalog

Чем опасно превышение лимита в течение года

При превышении доходного ограничения право на ПСН утрачивается с начала налогового периода, на который выдан соответствующий патент, а не только с даты превышения. Это может потребовать перерасчета налогов за уже прошедший период. Конкретные последствия зависят от сроков патента и применяемого предпринимателем другого режима налогообложения.nalog+1

Что сделать до конца 2026 года

1. Проверить фактический доход с начала года и ожидаемые поступления до 31 декабря.

2. При совмещении ПСН и УСН сложить доходы от реализации по обоим режимам.

3. Сопоставить итоговую сумму с лимитом 15 млн рублей.

4. Если ожидается превышение — заранее рассчитать налоговую нагрузку без патента и проверить условия перехода на подходящий режим.

5. Если право на ПСН сохраняется — организовать регулярный контроль доходов в 2027 году.nalog+1

Не откладывайте проверку до подачи заявления на патент. Доходы 2026 года уже определяют, сможет ли предприниматель применять ПСН в следующем году.nalog

Нужна помощь с расчетом? Мы проверим доходы, оценим право на патент и сравним налоговую нагрузку по доступным режимам.

Прежде чем покупать патент на 2027 год, посмотрите на свои доходы, а мы вам можем в этом помочь

Обращайтесь за консультацией